La taxe professionnelle est un impôt réel (également appelé impôt sur l'objet) et se rattache uniquement à l'objet de l'imposition, sans tenir compte de la situation personnelle du débiteur de l'impôt (par exemple sa capacité contributive). L'objet de la taxe commerciale est l'entreprise commerciale et sa capacité objective de rendement. Le débiteur de la taxe professionnelle est l'entrepreneur. L'entrepreneur est celui pour le compte duquel l'activité est exercée. Si l'activité d'une société de personnes est une activité commerciale, le débiteur de l'impôt est la société.

Sont soumis à la taxe professionnelle les bénéfices des entreprises individuelles et des sociétés de personnes, dans la mesure où elles réalisent des revenus d'exploitation commerciale, ou des sociétés de capitaux.

Les bénéfices provenant d'une profession libérale, de l'agriculture et de la sylviculture ou d'une activité de gestion de patrimoine (par exemple, location et affermage) ne sont pas soumis à la taxe professionnelle.

La base d'imposition de la taxe professionnelle est le bénéfice commercial. Il s'agit du bénéfice de l'entreprise commerciale, déterminé conformément aux dispositions de l'EStG ou de l'KStG, qui doit être pris en compte lors de la détermination du revenu pour la période d'imposition correspondant à la période de perception de la taxe commerciale, corrigé de certaines additions et réductions. Le bénéfice commercial est encore réduit d'un abattement de 24 500 euros pour les entrepreneurs individuels et les sociétés de personnes. Si l'entreprise est exploitée sous la forme juridique d'une société de capitaux, l'abattement n'est pas accordé.

Le montant de la taxe professionnelle est déterminé à partir du revenu commercial en appliquant le coefficient d'imposition au revenu commercial.

La taxe commerciale est ensuite calculée en multipliant le montant de la taxe commerciale par le taux de prélèvement, qui doit être déterminé par la commune habilitée à prélever la taxe commerciale. Le taux de prélèvement est de 200 pour cent si la commune n'a pas fixé un taux de prélèvement plus élevé.